Краткая информация по ведению деятельности в Республике Казахстан

1. Является ли русский язык государственным/официальным языком

Да, является официальным языком

2. Перечень документов для регистрации филиала, ссылка на официальный источник

Электронное правительство Казахстана (госуслуги): https://egov.kz/cms/ru/services/business_registration/pass042com_mu

1. Заявление об учетной регистрации.
2. Положение о филиале (представительстве), утвержденное органом юридического лица.
3. Доверенность, выданная органом юридического лица руководителю филиала или представительства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.
4. Решение юридического лица о создании филиала (представительства) с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.
5. Легализованная выписка из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что данный субъект, открывающий филиал (представительство) в Республике Казахстан, является юридическим лицом по законодательству своей страны, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.
6. Копия учредительных документов юридического лица с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.
7. Квитанция или иной документ, подтверждающие уплату в бюджет регистрационного сбора за учетную регистрацию филиала (представительства) иностранной некоммерческой организации или документ, подтверждающий уплату в Государственную корпорацию для филиала (представительства) иностранной коммерческой организации.

Возможно потребуется предоставление документов, подтверждающих местонахождение филиала.

Государственная регистрация налогоплательщиков - юридических лиц, их филиалов и представительств осуществляется уполномоченным органом с присвоением регистрационного номера налогоплательщика на основании извещений, представляемых уполномоченным органом по статистике, в течение двух рабочих дней со дня получения указанного извещения.

Форма извещения и порядок его представления уполномоченным органом по статистике утверждаются Министерством юстиции Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным органом и уполномоченным органом по статистике.

Заявленный срок регистрации: 1 рабочий день

Документы для получения ИИН:

1. Заявление;
2. Документ, удостоверяющий личность;
3. Доверенность на представителя.

3. Разрешение на работу

Граждане ЕАЭС (Россия, Кыргызстан, Беларусь, Армения) осуществляют трудовую деятельность на территории Республики Казахстан без получения разрешения на основании трудового договора.

4. Налоговая регистрация

иностранного руководителя филиала (получение ИИН)

Требуется

5. Признак налогового

резидентства

Постоянное учреждение нерезидента

6. Налоги

Корпоративный подоходный налог (налог на прибыль):

Корпоративный подоходный составляет 20% от суммы чистого налогооблагаемого дохода. Некоторые небольшие компании могут претендовать на применение специального налогового режима, предусматривающего более низкие ставки налога. Налогооблагаемый доход представляет собой разницу между совокупным доходом и вычетами расходов, понесенных при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода. Вознаграждения, представительские расходы и некоторые другие виды расходов подлежат вычету только в установленных пределах. Помимо вычета расходов, юридические лица могут переносить операционные убытки на срок до десяти лет для уменьшения доходов будущих периодов. В дополнение к корпоративному подоходному налогу постоянные учреждения иностранных юридических лиц облагаются налогом на чистый доход филиалов в размере 15% от суммы чистого дохода после уплаты корпоративного подоходного налога. В результате эффективная ставка налога на прибыль составляет 32% для постоянных учреждений иностранных компаний.

НДС

Регистрация в качестве плательщика НДС требуется для всех индивидуальных предпринимателей и компаний, которые осуществляют коммерческую деятельность в Казахстане и имеют совокупный налогооблагаемый оборот, превышающий 20000-кратный размер МРП в течение календарного года.

Стандартная ставка НДС составляет 12% и применяется к оборотам по реализации товаров и услуг в Казахстане, а также при импорте товаров в Казахстан. Нулевая ставка НДС применяется при экспорте товаров из Казахстана и к оборотам по международным транспортным услугам.

«Расходы» на работников:

Индивидуальный подоходный налог.

Как правило, все виды компенсаций и выплат, которые работник получает за работу в Казахстане, представляют собой налогооблагаемый доход работника. Ставка индивидуального подоходного налога является фиксированной и составляет 10% как для работников-резидентов, так и для работников-нерезидентов. Работодатели в Казахстане, включая казахстанские юридические лица, а также филиалы и представительства иностранных юридических лиц, рассматриваются как налоговые агенты, которые должны удерживать индивидуальный подоходный налог с выплат физическим лицам в денежной или натуральной форме и перечислять удержанный налог в бюджет.

Социальный налог

Работодатели в Казахстане, включая иностранных работодателей, осуществляющих деятельность в Казахстане через филиалы или представительства, должны уплачивать социальный налог за своих казахстанских и иностранных работников и прикомандированных сотрудников. Ставка социального налога составляет: — 9,5% - с 1 января 2018 г.; — 11% - с 1 января 2025 г. Социальный налог применяется к начисленным доходам работников, включающим все дополнительные выплаты, полученные работником в виде денежных средств или в натуральной форме. Ограничения к максимальному размеру налогооблагаемой базы для исчисления социального налога не устанавливаются. Социальный налог уплачивается только за счет работодателя, и никакая часть социального налога не удерживается из заработной платы работников.

Социальные отчисления уплачиваются в Государственный фонд социального страхования. Требования по уплате социальных отчислений не распространяются на иностранных сотрудников, не имеющих вида на жительство в Казахстане.

Обязательные пенсионные взносы

С 1 января 2021 г. вступило в силу Соглашение о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза (далее – «ЕАЭС») от 20 декабря 2019 г. Так, работодатели, нанимающие граждан стран ЕАЭС в рамках трудовых либо гражданско-правовых договоров, с 1 января 2021 г. обязаны удерживать и перечислять обязательные пенсионные взносы с их доходов в Единый накопительный пенсионный фонд аналогично гражданам Казахстана.

Обязательное медицинское страхование

С 1 июля 2017 г. введено обязательство по уплате взносов и отчислений на обязательное медицинское страхование в Фонд социального медицинского страхования (Фонд). Платежи должны перечисляться в Фонд за граждан Казахстана и иностранных работников, постоянно проживающих в Казахстане. Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие в Казахстане, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами Казахстана, если это предусмотрено условиями международного договора, ратифицированного Казахстаном.